日本消費稅怎麼算？標準 10%、食品 8%，2027-04-01 起食品擬降到 1%（尚待立法）

日本標準稅率 10%、食品 8%；食品 2027-04-01 起擬降至 1%，尚待法案成立。

日幣與換匯｜最後查證：2026-10-17

在日本買東西，標價上的稅怎麼算，旅客最常搞混的是「超市買的 8%、店裡吃的 10%」。國稅廳的稅務問答 No.6102（2026-10-17 查證）寫明：日本的標準稅率是 10%（消費稅 7.8% 加地方消費稅 2.2%），軽減稅率是 8%（消費稅 6.24% 加地方消費稅 1.76%）；軽減稅率適用的是飲食料品，酒類不包含，外食與外燴（到指定場所加熱、調理、供餐，ケータリング）也不包含。更新的消息是：國稅廳 2026 年 9 月的說明資料寫明，2027 年 4 月 1 日到 2029 年 3 月 31 日的 2 年間，飲食料品的稅率擬降到 1%，但這是閣議決定大綱的內容；共同通信報導，政府在 2026 年 10 月 9 日的閣議已決定相關法案並提交國會，要等審議、成立後才生效，目前尚未成立。

現行稅率：8% 與 10% 的分界

便利商店有內用區，熱食與便當可以外帶也可以內用。國稅廳 Q&A 寫明，店家要用詢問客人或張貼「要用內用區請告知」之類的方式確認；大部分商品都是外帶為前提的便利商店，不必逐一詢問每位顧客。所以同一個炸雞，外帶 8%、內用 10%，會依你在櫃檯怎麼說而不同。

價格牌是含稅價

國稅廳的「總額表示」規定，事業者事先對消費者標示價格時，必須是含稅價。官方認可的表示方式包括「11,000 円」「11,000 円（稅込）」「11,000 円（稅抜價格 10,000 円）」等。也就是說，日本店家貼的價格牌通常已經含稅，不會在結帳時另外加；有些店同時標稅抜價和稅込價，要看清楚是哪一個。

2027 年食品擬降到 1%

國稅廳 2026 年 9 月的說明寫明（閣議決定大綱，2026-09-15）：2027 年 4 月 1 日到 2029 年 3 月 31 日的 2 年間，飲食料品的消費稅率擬降為 1%（國、地方合計）。降稅範圍和 2027 年 3 月 31 日以前適用 8% 的飲食料品範圍相同。這份說明同時註明：內容是閣議決定大綱的改正案，要等法案提出國會、審議、可決成立之後才算數。

如果通過，價格會這樣變（稅抜價格示例，本站計算）：

同樣稅抜 10,000 円的餐廳內用則維持 10%，是 11,000 円。因為降稅範圍與現行 8% 相同，所以酒類與外食不在 1% 的範圍內（依上面現行規定推得）。

轉換期的標示

官方資料還寫了轉換期的特例：因為店家來不及全部換價格牌，2027 年 2 月 1 日到 5 月 31 日之間，只要用掲示等方式讓顧客不會誤認實際支付金額，可以繼續標示 8% 或 1% 的總額，也允許新舊稅率並存。Q&A 的範例是：貨架上貼 8% 的稅込價 108 円，掲示說明「這個貨架的商品以 8% 的稅込價標示，收銀時以 1% 結帳」，實際付 101 円。一定的定期供給契約與通信販賣，這次明定仍用 8%。

怎麼做

（延伸）想知道觀光客退稅與降稅案的關係，請看日本退稅教學；降稅案對免稅店的處理，本篇的官方來源沒有記載（待確認）。

1. 把標價當成含稅價看，日本店家有總額表示的義務。
2. 超市買食品帶走是 8%；坐在餐廳或咖啡廳吃是 10%；酒類是 10%。
3. 便利商店買熱食，櫃檯會問是否內用，內用 10%、外帶 8%。
4. 計畫 2027 年 4 月以後去的人，追蹤降稅案的法案是否通過；通過前不要預設一定是 1%。
5. 2027 年 2 月到 5 月的轉換期，收銀時才算最終金額，貨架價格牌可能仍是 8%。

容易踩雷

• 以為所有餐廳都是 8%，內用是 10%。
• 以為降到 1% 已經生效：目前是閣議決定的大綱與已提交臨時國會的法案：臨時國會 10 月 5 日召集（會期到 12 月 12 日），共同通信報導政府 10 月 9 日閣議決定法案，尚未成立。
• 把酒類算進食品，官方定義排除酒類，仍是 10%。
• 在轉換期看到 8% 的價格牌就以為不降，Q&A 說明收銀時可按 1% 結帳。

官方來源

• 熊本日日新聞：食品消費稅1%是「臨時」 法案概要判明、2年限定（2026-10-17 查證）：政府明確要提交 5 日召集的臨時國會的關連法案概要（新聞報導，非國稅廳）
• 熊本日日新聞：國會 5 日召集、消費減稅論戰（2026-10-17 查證）：臨時國會 10 月 5 日召集（新聞報導）
• 熊本日日新聞（共同通信）：食品消費税１％法案を閣議決定 政府、来年４月から２年間（2026-10-17 查證）：標題「食品消費税１％法案を閣議決定 政府、来年４月から２年間」（新聞報導，非國稅廳；日期 2026-10-09 見 oanda.jp 同則共同通信轉載）
• 國稅廳：No.6102 消費税の軽減税率制度（2026-10-17 查證）：「軽減税率は8パーセント（消費税率6.24パーセント、地方消費税率1.76パーセント）です。」
• 國稅廳：No.6902「総額表示」の義務付け（2026-10-17 查證）：「11,000円（税抜価格10,000円）」
• 國稅廳：軽減税率 Q&A（個別事例編）（2026-10-17 查證）：「「イートインコーナーを利用する場合はお申し出ください」等の掲示をして意思確認を行う」
• 國稅廳：飲食料品に係る２年間の消費税率引下げ（リーフレット，令和8年9月）（2026-10-17 查證）：「この内容は、今後、法案が国会に提出され、審議を経た上で可決・成立した場合のものです。」
• 國稅廳：飲食料品に係る２年間の消費税率引下げに関するＱ＆Ａ（2026-10-17 查證）：「レジでは税率１％で精算いたします。」

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