日本消費稅10%、出國稅3,000円、住宿稅各市數字（2026-10-17）

消費稅10%（飲食料品8%）；出國稅2026-07-01起3,000円；京都住宿稅最高10,000円。

政策、規則與文化｜最後查證：2026-10-17

延伸：先看〈日本旅客政策時間表：出境稅 3,000 円、11/1 免稅改制、2027 沖繩稅〉。

稅別與金額一覽

金額皆為 1 人 1 泊；東京都的「宿泊料金」指素泊料金，不含餐費；京都市另明寫不含食事代與消費稅。查價日 2026-10-17。

消費稅：看你買的是什麼，不是你是誰

國稅廳的稅務問答寫明，日本現行標準稅率是 10%，其中 7.8% 是消費稅、2.2% 是地方消費稅；軽減稅率是 8%，其中 6.24% 是消費稅、1.76% 是地方消費稅。適用 8% 的是「飲食料品」（酒類除外）和定期訂閱的新聞，外食與外送餐飲則明確排除在外。

官方對「外食」的定義是：在有飲食設備的場所提供餐點。因此同樣是一份便當，在店內用餐被算成外食，用 10% 估算；在超市貨架買的包裝食品，則屬於飲食料品，用 8% 估算。酒類不在 8% 範圍，仍是 10%。

另一個要留意的時間點是：國稅廳與財務省在 2026 年 9 月（令和８年９月）公布的說明資料寫到，2027-04-01 至 2029-03-31 的 2 年間，飲食料品的消費稅率將降為 1%（國、地方合計）。同一份資料也註明，這是 2026-09-15 閣議決定的大綱所示的改正案內容，須法案經國會審議通過才生效，所以本文只當作預告，不列入目前的稅率計算。

出國稅：已在機票內，2026-07-01 起 3,000円

正式名稱是「國際觀光旅客稅」。觀光廳資料寫明，從日本出國每 1 次 3,000円（令和８年７月１日以降）。原則上由航空公司或船公司在票價上加收，再繳給國家，旅客不用另外申報。

稅率是 2026-07-01 才從 1,000円 調到 3,000円。觀光廳資料與國稅廳 Q&A 都提到一項經過措置：2026-06-30 以前發券的一定航空券，出國時仍適用舊稅率 1,000円；國稅廳進一步說明，引上げ日以後的出國，大原則仍是新稅率 3,000円，只有符合條件的舊契約才例外。是否適用舊稅率，要依運送契約的締結日與出國日認定，請以航空公司的票價明細為準，本文不代為判斷。

未滿 2 歲（以出國當天的滿年齡計）不課稅，這點觀光廳與國稅廳的資料說法一致。

住宿稅：同一個日本，三套不同級距

住宿稅是地方稅，每個自治體的級距不一樣。下面是東京都、大阪府、京都市官方頁面查到的現行數字，查證日為 2026-10-17。

東京都目前仍是定額制：每人每晚素泊料金不滿 10,000円不課稅，10,000円以上不滿 15,000円是 100円，15,000円以上是 200円。東京都官方頁面同時公告，2027-04-01 起改為宿泊料金的 3%，免稅線也提高到 13,000円未滿，所以 2027 年春天之後的行程要用另一套算法。

大阪府在 2025-09-01 調整後，免稅點從 7,000円降到 5,000円：5,000円以上不滿 15,000円是 200円，15,000円以上不滿 20,000円是 400円，20,000円以上是 500円。

京都市則在 2026-03-01 起調整成 5 個級距，最低 200円，最高 10,000円（素泊料金 100,000円以上）。京都市官方頁面特別說明，這筆稅有可能已經含在訂房網站或旅行社的付款金額裡，到飯店不一定要再付一次。

試算例：只做乘法，不做建議

用官方級距表可以做簡單的乘法，以下純粹示範算法。京都市：2 人住 3 晚，每人每晚素泊料金 25,000円，落在 20,000～49,999円 這一級，每人每晚 1,000円，合計 1,000円 × 2 人 × 3 晚 = 6,000円。大阪府：1 人 1 晚素泊料金 12,000円，落在 5,000～14,999円，稅額 200円。東京都（2026-10 現行）：1 人 1 晚 12,000円，稅額 100円；若同樣的住宿發生在 2027-04-01 以後，12,000円低於 13,000円 的免稅線，依東京都公告屬免稅範圍。

怎麼做

1. 先把每一晚的「素泊料金」單獨列出來：東京都與京都市都明寫不含餐費，京都市另明寫不含消費稅、但含室料與服務費。
2. 依住宿城市分別查官方級距：東京都看 10,000／15,000円 兩條線，大阪府看 5,000／15,000／20,000円，京都市看 6,000／20,000／50,000／100,000円。
3. 用「每人每晚稅額 × 人數 × 晚數」算出住宿稅，再看訂房網站的付款明細是否已含此稅，避免重複估算。
4. 打開機票明細，找「国際観光旅客税」欄位，確認 3,000円（或符合經過措置的舊約 1,000円），2 歲未滿者確認為 0円。
5. 餐費預算分兩類記帳：店內用餐用 10%，超市購買的飲食料品用 8%，酒類回到 10%。

容易踩雷

• 還把出國稅當成 1,000円：2026-07-01 起已經是 3,000円，2 人各出國 1 次就差 4,000円。
• 把東京都 2027-04-01 才開始的 3% 定率制，套用到 2026 年的行程。
• 用含早餐的房價去對照京都市級距：官方基準是素泊料金，含餐會誤判級距。
• 以為大阪府免稅點還是 7,000円：2025-09-01 起已降為 5,000円。
• 把 2027-04-01 才可能實施的飲食料品 1% 當成確定稅率：官方資料註明須法案成立才生效。

官方來源

• 国税庁タックスアンサー No.6102「消費税の軽減税率制度」（令和8年4月1日現在法令等）（2026-10-17 查證）
• 国税庁・財務省「消費税率引下げ特設サイト」リーフレット「飲食料品に係る２年間の消費税率引下げについて」（令和８年９月）（2026-10-17 查證）
• 観光庁「日本から出国される方へ 令和8年(2026年)7月1日以降」（国際観光旅客税）（2026-10-17 查證）
• 国税庁消費税室「国際観光旅客税に関するＱ＆Ａ」（令和８年４月改訂）（2026-10-17 查證）
• 東京都主税局「宿泊税の見直し」（2026-10-17 查證）
• 大阪府「宿泊税制度が変わります！」（更新日 2026年3月25日）（2026-10-17 查證）
• 京都市「宿泊税について」（2026年3月27日）（2026-10-17 查證）

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